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一、過(guò)渡期外商投資企業(yè)外債管理方式

1、《中國(guó)人民銀行關(guān)于全口徑跨境融資宏觀(guān)審慎管理有關(guān)事宜的通知》（銀發(fā)〔2017〕9號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)9號(hào)文）明確，過(guò)渡期內(nèi)外商投資企業(yè)可以在現(xiàn)行“投注差”管理模式和9號(hào)文宏觀(guān)審慎管理模式下任選一種模式適用。具體如何操作？

答：外商投資企業(yè)應(yīng)于本政策問(wèn)答發(fā)布后第一次辦理外債簽約備案（登記）時(shí)，向所在地外匯局提交書(shū)面?zhèn)浒笀?bào)告，明確其在過(guò)渡期內(nèi)選擇的跨境融資管理模式。如選擇宏觀(guān)審慎管理模式，應(yīng)同時(shí)報(bào)告最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)。跨境融資管理模式一經(jīng)確定，不得變更。

2、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)19號(hào)文）中明確了部分特殊類(lèi)型的外商投資企業(yè)（如外商投資租賃公司、外商投資性公司等）借用外債規(guī)模的特殊要求。9號(hào)文實(shí)施后，這些要求是否仍然有效？

答：在另有規(guī)定之前仍然有效。外商投資租賃公司、外商投資性公司等特殊類(lèi)型的外商投資企業(yè)，如未選擇宏觀(guān)審慎管理模式，可繼續(xù)適用19號(hào)文中明確的外債數(shù)量控制方式借用外債。

二、企業(yè)外債規(guī)模計(jì)算

3、9號(hào)文要求企業(yè)每年及時(shí)更新跨境融資及權(quán)益相關(guān)的信息。具體應(yīng)如何操作？

答：企業(yè)應(yīng)于每年第一次辦理外債簽約備案（登記）時(shí)，向所在地外匯局提交上年末或最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，用以書(shū)面?zhèn)浒钙渖夏昴┗蛘咦罱黄诮?jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)數(shù)額。企業(yè)跨境融資合同主要條款（如期限、金額、債權(quán)人等）發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)按照19號(hào)文的相關(guān)規(guī)定，在發(fā)生變化后的15個(gè)工作日內(nèi)，到所在地外匯局辦理外債簽約變更備案（登記）。成立不足一年的企業(yè)，如無(wú)法提供經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，暫不允許按照宏觀(guān)審慎管理模式舉借外債。

4、9號(hào)文明確的跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額計(jì)算公式中僅區(qū)分了中長(zhǎng)期外債和短期外債的期限風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換因子不同，那不同期限的外債具體如何納入計(jì)算？是都按照余額納入計(jì)算？還是中長(zhǎng)期外債按發(fā)生額、短期外債按余額納入計(jì)算？

答：9號(hào)文實(shí)施后，選擇宏觀(guān)審慎管理模式的企業(yè)，其借用的中長(zhǎng)期外債與短期外債均按余額納入企業(yè)跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額計(jì)算；選擇現(xiàn)行“投注差”管理模式的企業(yè)（包括普通外商投資企業(yè)和特殊類(lèi)型外商投資企業(yè)），其借用的短期外債按余額、中長(zhǎng)期外債按發(fā)生額納入外債額度計(jì)算。

5、期限風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換因子按照還款期限計(jì)算，是指按照簽約期限還是按照債務(wù)剩余期限計(jì)算？

答：從計(jì)算額度及外債管理的可操作性角度出發(fā)，建議按照簽約期限確定該筆外債的期限風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換因子。企業(yè)外債合同中包含提前還款條款的，除非提前還款條款明確在合同簽約一年后方可提前還款，該合同對(duì)應(yīng)的外債金額全部視同短期跨境融資適用期限風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換因子。

6、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定>的通知》（匯發(fā)[2014]29號(hào)）要求外保內(nèi)貸履約形成的對(duì)外負(fù)債，“其未償本金余額不得超過(guò)其上年度末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)數(shù)額。超出上述限額的，須占用其自身外債額度”。在9號(hào)文框架下，外保內(nèi)貸履約后形成的對(duì)外負(fù)債是否納入跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額計(jì)算？

答：在9號(hào)文政策框架下，企業(yè)自主借用外債更加便利，而且規(guī)模（凈資產(chǎn)2倍）也比較寬松，因此境內(nèi)企業(yè)由于外保內(nèi)貸履約形成的對(duì)外負(fù)債，應(yīng)直接占用該企業(yè)跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額，不再額外給予其他額度。

7、9號(hào)文實(shí)施后，經(jīng)其他外債管理部門(mén)批準(zhǔn)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)逐筆借用外債，是否納入該境內(nèi)機(jī)構(gòu)跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額計(jì)算？如果超出該機(jī)構(gòu)跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額上限如何處理？

答：境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)其他外債管理部門(mén)（如發(fā)展改革委）批準(zhǔn)逐筆借用外債的，可以按相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的簽約金額辦理外債簽約備案（登記）。辦理簽約備案后，企業(yè)跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額尚未超過(guò)按照9號(hào)文計(jì)算的跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額上限的，仍可正常辦理新簽約外債的備案（登記）；超過(guò)上限的，除外債管理部門(mén)另行批準(zhǔn)外，不得再辦理新的外債簽約備案（登記）。

8、9號(hào)文第八條明確，外幣跨境融資以提款日的匯率水平折算成人民幣計(jì)入跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額。以提款日匯率水平折算在實(shí)踐中應(yīng)如何操作？

答：企業(yè)到外匯局辦理外債簽約備案（登記）時(shí)，需要填寫(xiě)該企業(yè)跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額上限的已占用情況及本次新簽約的外債即將占用情況。由于此時(shí)一般尚未發(fā)生提款，本次新簽約外債無(wú)法按照提款日匯率折算計(jì)入跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額，會(huì)導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額情況，從而可能出現(xiàn)超額借入外債的情況。鑒于此，從可操作性和管理有效性角度出發(fā)，外幣跨境融資應(yīng)統(tǒng)一按照簽約日的匯率水平折算。

9、企業(yè)在按照9號(hào)文計(jì)算跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額時(shí)，是按照外債合同的簽約額計(jì)算，還是按照已提款未償還余額計(jì)算？

答：在現(xiàn)行外債管理框架下，企業(yè)到外匯局辦理外債簽約備案（登記）后，在所登記的金額內(nèi)均可自行提款。考慮到可能存在一筆外債多筆提款的情況，為保證企業(yè)借用外債不超過(guò)其跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額上限，應(yīng)按照如下原則計(jì)算：已進(jìn)行全額提款的非循環(huán)類(lèi)貸款按未償本金余額占用跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額，其他外債（循環(huán)貸款、未提款或部分提款的非循環(huán)貸款，含正在申請(qǐng)備案的本筆外債）按簽約額占用跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額。

10、因風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換因子、跨境融資杠桿率和宏觀(guān)審慎調(diào)節(jié)參數(shù)調(diào)整導(dǎo)致企業(yè)跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額超出上限的，如何處理？

答：因上述原因?qū)е缕髽I(yè)跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額超出上限的，企業(yè)原有跨境融資合約可持有到期；在跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額調(diào)整到上限內(nèi)之前，不得辦理新的跨境融資業(yè)務(wù)。

三、企業(yè)外債登記、賬戶(hù)及匯兌管理

11、9號(hào)文第四條明確了一系列不納入跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額計(jì)算的跨境融資業(yè)務(wù)類(lèi)型。這些業(yè)務(wù)是否不再需要辦理相應(yīng)的外債登記？

答：外債登記的主要目的之一是進(jìn)行外債統(tǒng)計(jì)。出于外債統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性的考慮，9號(hào)文所明確的不納入跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額計(jì)算的跨境融資業(yè)務(wù)，按照現(xiàn)行外債管理規(guī)定需要辦理外債登記的，應(yīng)按規(guī)定辦理登記。

12、9號(hào)文第十條第三款“開(kāi)展跨境融資涉及的資金往來(lái)，企業(yè)可采用一般本外幣賬戶(hù)辦理，也可采用自由貿(mào)易賬戶(hù)辦理”應(yīng)當(dāng)如何理解？企業(yè)按照9號(hào)文開(kāi)展跨境融資業(yè)務(wù)的，還需要遵守其他外債管理規(guī)定嗎？

答：這一條款主要是為了區(qū)分一般賬戶(hù)和自由貿(mào)易賬戶(hù)，這里的“一般賬戶(hù)”不與“專(zhuān)用賬戶(hù)”相對(duì)應(yīng)。因此，企業(yè)如選擇一般賬戶(hù)開(kāi)展跨境融資業(yè)務(wù)，仍應(yīng)遵守現(xiàn)行外債賬戶(hù)的管理規(guī)定。此外，所涉及的簽約登記辦理時(shí)限、簽約變更登記、外債資金結(jié)匯使用、外債還本付息等，也應(yīng)遵照19號(hào)文、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革和規(guī)范資本項(xiàng)目結(jié)匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2016]16號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)到外匯局辦理外債簽約備案（登記）時(shí)，除應(yīng)按照19號(hào)文要求提供相關(guān)材料外，還需提交《宏觀(guān)審慎外債風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額情況表（企業(yè)版）》（見(jiàn)附件）及上年度或最新一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

13、企業(yè)按照9號(hào)文開(kāi)展跨境融資活動(dòng)融入的資金，在資金使用方面應(yīng)當(dāng)遵循哪些規(guī)定？

答：企業(yè)外債資金使用應(yīng)遵守《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革和規(guī)范資本項(xiàng)目結(jié)匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2016]16號(hào)）的相關(guān)要求，并應(yīng)注意外債期限與用途期限的匹配。企業(yè)借入人民幣外債的，還需要同時(shí)符合《中國(guó)人民銀行關(guān)于明確外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)操作細(xì)則的通知》（銀發(fā)[2012]165號(hào)）等相關(guān)規(guī)定。

四、其他

14、9號(hào)文中明確適用于依法在中國(guó)境內(nèi)成立的法人企業(yè)。具體如何把握？

答：對(duì)于依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，如果能提供企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和經(jīng)審計(jì)的獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)告，可以根據(jù)9號(hào)文明確的管理方式，按照企業(yè)凈資產(chǎn)的一定規(guī)模開(kāi)展跨境融資業(yè)務(wù)。

15、非銀行金融機(jī)構(gòu)在9號(hào)文框架下開(kāi)展跨境融資業(yè)務(wù)的，所涉及的外債數(shù)據(jù)如何報(bào)送？

答：非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展跨境融資業(yè)務(wù)所涉外債登記及數(shù)據(jù)報(bào)送等事項(xiàng)，按照《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發(fā)[2013]19號(hào)）辦理。對(duì)于數(shù)據(jù)報(bào)送量大的非銀行金融機(jī)構(gòu)（如財(cái)務(wù)公司），可在向所在地外匯局備案后，通過(guò)數(shù)據(jù)接口方式報(bào)送外債數(shù)據(jù)。

 

附：宏觀(guān)審慎跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額情況表（企業(yè)版）

年  月  日                                              單位[1]：萬(wàn)元人民幣

基本信息	債務(wù)人名稱(chēng)
	統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或組織機(jī)構(gòu)代碼			債務(wù)人類(lèi)型[2]
跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額上限	凈資產(chǎn)[3]
	風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額 上限[4]
跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額			中長(zhǎng)期		短期			外幣
	現(xiàn)有跨境融資余額
	本筆跨境融資簽約額
	不納入計(jì)算的業(yè)務(wù)類(lèi)型		中長(zhǎng)期余額		短期余額			外幣余額
		熊貓債
	納入計(jì)算的余額[5]
	跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額[6]
跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額上限與跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額之差額					是否超上限		是（ ）否（ ）
以上信息真實(shí)有效，本機(jī)構(gòu)將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定認(rèn)真履行相關(guān)職責(zé)，并及時(shí)準(zhǔn)確地報(bào)送相關(guān)信息。                                 （公章）

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