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一、  案情簡介

ZTKY公司注冊資本人民幣1億元，公司類型為國內(nèi)合資的有限責(zé)任公司，主要從事金屬礦產(chǎn)品、有色金屬的國內(nèi)銷售及進出口業(yè)務(wù)。2013年2月22日，ZTKY公司在某銀行正大廣場支行辦理了1筆金額為999.79萬美元的轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯，收款人為香港關(guān)聯(lián)公司CCIG公司，提交給銀行付匯審核的憑證為4份承運人為境外船公司的海運提單以及簽訂日期為2013年1月21日的采購合同，合同標的為1200噸電解銅。經(jīng)查，4份提單的內(nèi)容均為將一批電解銅從智利海運至臺灣，提單的簽發(fā)日期分別為2012年7月至12月。根據(jù)國際航運慣例，海運運輸?shù)拇谝话阕疃?span lang="EN-US">2個月，而ZTKY公司的4份提單簽發(fā)日期遠早于付匯日期和合同簽訂日期2個月以上，超出了航運的合理期限。證據(jù)面前，ZTKY公司最終承認，上述4份提單對應(yīng)的裝運貨物到達目的港的日期分別為2012年9月、10月、11月和2013年1月，其在辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯時依據(jù)的海運提單實為無效單證，并且確認了此筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)系虛假構(gòu)造的事實。

二、  定性和處罰

ZTKY公司使用無效單證，虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)背景辦理對外付匯的行為違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第十二條“經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查”和第十四條“經(jīng)常項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付”的規(guī)定，構(gòu)成逃匯行為。

根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機構(gòu)依法對ZTKY公司作出行政處罰。