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- 索??引??號(hào)：
- 00021891-5-2016-00014
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會(huì)公眾
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- 來(lái)???????源：
- 國(guó)家外匯管理局河北省分局
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- 發(fā)布日期：
- 2016-02-02
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- 名???????稱：
- 外匯違規(guī)案例：XSJ房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資本金非法結(jié)匯案
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- 文???????號(hào)：
一、 案情簡(jiǎn)介
XSJ房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱XSJ公司）是2010年10月成立的外商獨(dú)資企業(yè)，注冊(cè)資本9700萬(wàn)美元。經(jīng)營(yíng)范圍：在唐山市某區(qū)域改造項(xiàng)目A-01和A-02兩個(gè)地塊內(nèi)從事普通住宅機(jī)器配套商業(yè)設(shè)施的開發(fā)、建設(shè)及物業(yè)管理。2013年7月23日，XSJ公司在ZG銀行北新道支行辦理了4700萬(wàn)美元資本金結(jié)匯，用于歸還北京CY房產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱CY公司）的人民幣委托貸款。該人民幣委托貸款為CY公司委托ZG銀行唐山分行向XSJ公司發(fā)放的貸款，委托貸款合同約定貸款用途為用于“唐山XSJ中心”項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)，合同金額3.5億元人民幣，期限36個(gè)月。但檢查人員在檢查中發(fā)現(xiàn)，該委托貸款主要用于歸還XSJ公司向其他三家公司的借款，非用于其自身正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍。XSJ公司辦理資本金結(jié)匯時(shí)提供的50份發(fā)票內(nèi)容與人民幣委托貸款真實(shí)用途不一致，構(gòu)成了非法結(jié)匯行為。
二、 定性和處罰
SXJ公司利用與委托貸款真實(shí)用途不一致票據(jù)騙取資本金結(jié)匯的行為，違反了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第二十三條：“資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用”及《關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2011〕45號(hào)）第一條第三款：“（三）外商投資企業(yè)不得以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金發(fā)放委托貸款、償還企業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款”和《關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)〔2008〕142號(hào)）第四條第三款“企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還人民幣貸款，須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用的說(shuō)明”的規(guī)定，屬于非法結(jié)匯行為。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十一條“非法結(jié)匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)關(guān)依法對(duì)XSJ公司做出行政處罰。
