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- 索??引??號：
- 00021891-5-2016-00067
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會公眾
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- 來???????源：
- 國家外匯管理局河北省分局
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- 發(fā)布日期：
- 2016-04-11
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- 名???????稱：
- 外匯違規(guī)案例：ZGGJ有限公司擅自改變結(jié)匯資金用途案
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- 文???????號：
一、 案情簡介
ZGGJ有限公司成立于2006年7月，注冊資本14.5億元人民幣，主要從事ZG大廈的樓宇開發(fā)。該公司于2010年4月22日向某銀行天津濱海分行提交支付命令函、編號為X的交易合同等資料，辦理了1筆資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)，結(jié)匯金額11390.8萬港元，結(jié)匯所得人民幣金額1億元，結(jié)匯資金用途為支付A公司鋼材委托采購預(yù)付款。2010年10月9日，該公司決定建設(shè)項目不再采用A公司的供料方式，因此與A公司簽訂《委托采購合同解除協(xié)議》（以下簡稱《解除協(xié)議》），即日起解除編號為X的交易合同，并將已預(yù)付的1億元人民幣轉(zhuǎn)為借款人為A公司的借款，借款期限不限，借款利率5.31%。2012年6月28日至2013年5月13日，累計售匯A公司的借款本金7492.9萬元，截至2013年12月31日該筆借款尚余2507.1萬元人民幣尚未償還。
二、 定性和處罰
該公司的上述行為違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第二十三條“資本項目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機關(guān)批準的用途使用”以及《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)〔2008〕142號）第三條第二款“外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當(dāng)在政府審批部門批準的經(jīng)營范圍內(nèi)使用”的規(guī)定，屬于擅自改變結(jié)匯資金用途的行為。
按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十四條第一款“違法規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機關(guān)依法對ZGGJ有限公司進行了處罰。
