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- 索??引??號(hào)：
- 00013319-6-2018-00144
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- 分???????類(lèi)：
- 其他??國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)與結(jié)售匯管理??各類(lèi)社會(huì)公眾
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- 來(lái)???????源：
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- 發(fā)布日期：
- 2018-11-15
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- 名???????稱(chēng)：
- 結(jié)售匯數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)提示5
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- 文???????號(hào)：
結(jié)售匯數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)提示5
近日對(duì)銀行開(kāi)展的非現(xiàn)場(chǎng)核查發(fā)現(xiàn)，銀行對(duì)境內(nèi)引入戰(zhàn)略投資和企業(yè)購(gòu)買(mǎi)境外房地產(chǎn)理解有偏差，導(dǎo)致結(jié)售匯數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤。針對(duì)此情況，現(xiàn)精心篩選下面案例，供有關(guān)業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)和參考。
案例1：銀行根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，按月扣收了居民個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄存款的利息稅，并將扣收的利息稅結(jié)匯向稅務(wù)部門(mén)清繳，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)交易主體？
分析和結(jié)論：
銀行屬于代客戶(hù)繳納外幣儲(chǔ)蓄存款的利息稅，資金的所有權(quán)屬于客戶(hù)，應(yīng)按照客戶(hù)的身份來(lái)確定交易主體，在本案例中計(jì)入“05居民個(gè)人”。如果客戶(hù)為境內(nèi)企業(yè)，則應(yīng)計(jì)入“03中資機(jī)構(gòu)”或“04外資機(jī)構(gòu)”。
案例2：某非居民個(gè)人長(zhǎng)期在我國(guó)境內(nèi)居住并從事出口貿(mào)易，其貿(mào)易項(xiàng)下收取的外匯結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析和結(jié)論：
不論該非居民個(gè)人持何種證件來(lái)辦理結(jié)匯，均應(yīng)將其視為居民個(gè)人。否則，如果視為非居民個(gè)人，辦理結(jié)匯應(yīng)按照人民幣資金用途判斷交易性質(zhì)，而視為居民個(gè)人，則辦理結(jié)匯應(yīng)按照其外匯資金來(lái)源判斷。本案例中，需要按照外匯資金來(lái)源判斷，因?yàn)榭缇嘲l(fā)生的交易是一筆出口貿(mào)易。因此，該筆交易應(yīng)統(tǒng)計(jì)為“110貨物貿(mào)易-05居民個(gè)人”。
