-
- 索??引??號：
- 00248413-3-2015-00085
-
- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??管理信息??各類社會公眾
-
- 來???????源：
- 國家外匯管理局浙江省分局
-
- 發(fā)布日期：
- 2015-06-23
-
- 名???????稱：
- 外匯檢查案例解讀——僥幸心理要不得
-
- 文???????號：
貨物貿(mào)易外匯管理制度改革在全國推廣后，外匯局對貨物貿(mào)易企業(yè)實(shí)行名錄、分類管理，極大地便利了企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支。但近期外匯局卻發(fā)現(xiàn)，個(gè)別銀行為貪圖方便，放松相關(guān)政策的執(zhí)行，為已經(jīng)納入C類的企業(yè)繼續(xù)按A類政策辦理業(yè)務(wù)，這些行為，受到了外匯局的嚴(yán)厲處罰，需引以為戒。
案情
一、為異地C類企業(yè)辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)。外匯局非現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)：某銀行存在為被異地外匯局已經(jīng)納入C類的企業(yè)違規(guī)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)嫌疑。現(xiàn)場檢查相關(guān)憑證資料發(fā)現(xiàn)，這家銀行為異地C類企業(yè)---紅大公司辦理收結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，未嚴(yán)格按照“先查詢、后收結(jié)匯”管理規(guī)定，而是在一次性復(fù)印多份企業(yè)分類狀態(tài)（A類狀態(tài)）記錄憑證作為附件，此后的業(yè)務(wù)辦理不再登陸監(jiān)測系統(tǒng)實(shí)時(shí)查詢，從而發(fā)生為已納入C類的企業(yè)按A類外匯政策辦理業(yè)務(wù)。
二、為異地非名錄企業(yè)辦理收匯業(yè)務(wù)。外匯局在對一批異地名錄企業(yè)現(xiàn)場檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，某銀行為非名錄企業(yè)--成發(fā)公司辦理收匯業(yè)務(wù)。原因是該銀行在辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)，未登陸貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)的銀行客戶端查詢企業(yè)名錄狀況直接辦理收匯業(yè)務(wù)。
三、從出口收入待核查賬戶直接辦理退匯。外匯局發(fā)現(xiàn)，某銀行為大通公司辦理貨物貿(mào)易項(xiàng)下退匯支出業(yè)務(wù)時(shí)，將退匯資金直接從該公司的待核查賬戶對外支付。溝通了解后發(fā)現(xiàn)，該銀行工作人員認(rèn)為貨物貿(mào)易改革后，A類企業(yè)退匯業(yè)務(wù)即可直接在待核查賬戶辦理，并不了解待核查賬戶的收支范圍。
定性
為異地C類企業(yè)辦理結(jié)匯的行為，違反了《貨物貿(mào)易外匯管理指引》第三十條和《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第六十一條的規(guī)定，屬違反規(guī)定辦理結(jié)匯行為。外匯局按照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條第三項(xiàng)進(jìn)行行政處罰。
為非名錄企業(yè)辦理外匯收匯的行為，違反了《貨物貿(mào)易外匯管理指引》第十條和《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第九條的規(guī)定，屬未按照規(guī)定辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付行為。外匯局按照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條第一項(xiàng)進(jìn)行行政處罰。
從出口收入待核查賬戶直接辦理退匯的行為，違反了《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第十三條的規(guī)定，屬于違反外匯賬戶管理規(guī)定的行為。外匯局按照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條第四項(xiàng)進(jìn)行行政處罰。
點(diǎn)評
上述案件中，銀行員工自查已發(fā)現(xiàn)了違規(guī)事實(shí)，但僥幸地認(rèn)為外匯局對異地企業(yè)不一定能夠監(jiān)管得到，從而發(fā)生違規(guī)不及時(shí)糾正直到案發(fā)。上述銀行雖然建立了相對完善的內(nèi)控制度和分級審批制度，要求辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)留存名錄查詢和分類監(jiān)測狀況查詢記錄，但經(jīng)辦人未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度的要求，使內(nèi)控制度成為擺設(shè)。事實(shí)上，貨物貿(mào)易外匯管理改革后，外匯局監(jiān)測系統(tǒng)事后核查能實(shí)時(shí)監(jiān)測銀行的上述違規(guī)行為。因此，銀行對自查發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)違規(guī)，應(yīng)主動向外匯局報(bào)告，爭取從輕或減輕處罰；銀行要在完善內(nèi)控管理制度的同時(shí)，加強(qiáng)外匯從業(yè)人員的政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)和工作督導(dǎo)，提升外匯政策的執(zhí)行效果。
